纳税 (上)



第九课 征税和纳税 二.依法纳税
建阳一中 王翠玉
问题:

  1.我国税收快速增长的原因? 我国税收快速增长的原因? 我国税收快速增长的原因 体现了什么? 体现了什么? 了什么
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  2.国家为什么要征税? 国家为什么要征税? 国家为什么要征税

  3.国家向谁征税? 国家向谁征税? 国家向
纳税是有收入的成 年人的事, 年人的事,与我们 中学生无关。 中学生无关。 我们作为 消费者, 消费者, 都是直接 的纳税人 不对, 都是负 税人

  1.某服装厂应付款项总计9945元 其中,
  1.某服装厂应付款项总计9945元,其中, 某服装厂应付款项总计9945 布料的销售价为8500 8500元 布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增殖税为1445元 增殖税为1445 布料应缴纳的增殖税为1445元这笔增殖税 国家, 纺织厂上缴国家 由纺织厂上缴国家,并在开具给服装厂的 发票上明示。 发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场, 装出售给百货商场,服装的销售价为 15000元 15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少? 请问服装厂应交纳的增殖税是多少? 应缴纳(15000× 1445=1105元 应缴纳(15000×17\% )? 1445=1105元
讨论
税金的缴纳者和承担者是谁? 税金的缴纳者和承担者是谁
增值税中,布的增值税由织布厂上缴国家, 增值税中,布的增值税由织布厂上缴国家, 但由服装厂负担 服装厂负担; 但由服装厂负担;服装的增值税由服装厂上缴 国家,但由百货商场负担 商场通过加价由消 百货商场负担( 国家,但由百货商场负担(商场通过加价由消 费者负担)。 费者负担)。 税款的缴纳者和承担者在增值税中是不 一致的 个人所得税中, 个人所得税中,税款由所得者个人上缴 国家,并负担。 国家,并负担。 个人所得税中纳税人与负税人是一致的 个人所得税中
纳税人不一定是税款的实际承担者,即纳 税款的实际承担者, 税人不一定就是负税人

  1.纳税人与负税人 纳税人与负税人 (
  1)含义 含义
纳税人 负税人
税法规定的直接负有纳 税法规定的直接负有纳 直接 税义务的单位 单位和 税义务的单位和个人 法人 自然人
指最终承担税款的单位和个人 最终承担税款的单位和 税款的单位
当纳税人所缴税款是由自己负担时 当纳税人所缴税款是由自己负担时, 自己负担 纳税人和负税人是一致 一致的 纳税人和负税人是一致的
当纳税人通过一定的途径将税款 转嫁给他人负担时 给他人负担时, 转嫁给他人负担时, 纳税人就不是负税人
纳税人: 纳税人:直接负有纳税义务
(
  2)纳
税人和 负税人 的关系
区别 负税人: 负税人:实际或最终承担税款 一致: 一致:税款自己负担 联系 不一致: 不一致:税款转嫁他人负担
我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实 我国公民不一定都是直接的纳税人, 际的负税人。 因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者 头上,每一位公民都是消费者。 头上,每一位公民都是消费者。
纳税是有收入的成 年人的事, 年人的事,与我们 中学生无关。 中学生无关。 我们作为 消费者, 消费者, 都是直接 的纳税人 不对, 都是负 税人

  2、依法纳税是公民的基本义务
如何评价张大爷的行为?有人认为“ 如何评价张大爷的行为?有人认为“自己 一不偷,二不抢,得来的钱合理合法, 一不偷,二不抢,得来的钱合理合法,政府凭 什么从我手里拿走一部分? 什么从我手里拿走一部分?”请结合课本内容 和自己的所见所闻, 看法。 和自己的所见所闻,谈谈你的 看法。
(
  1)税收同国家、人民幸福联系在一起, 税收同国家、人民幸福联系在一起 税收同国家 要依法诚信纳税。 要依法诚信纳税。
我国税收的本质
??“取之于民,用之于民” 取之于民,用之于民” 取之于民
的 某 些 人



举例分析几种违反税法的行为,它们有何 举例分析几种违反税法的行为, 区别?应受什么处罚? 区别?应受什么处罚?
(
  2)违反税法的表现和处理 (
  2)违反税法的表现和处理 偷税
指纳税人有意违反税法规定, 指纳税人有意违反税法规定 有意违反税法规定 欺骗隐瞒等方式不缴或少缴 用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴 应纳税款的行为
以偷税罪定罪处罚,最高处 年有期徒 以偷税罪定罪处罚,最高处7年有期徒 并处偷税数额五倍以下的罚金。 刑,并处偷税数额五倍以下的罚金。
(
  2)违反税法的表现和处理 (
  2)违反税法的表现和处理 欠税
指纳税人超过税务机关规定的 指纳税人超过税务机关规定的 超过 纳税期限 期限,没有按时缴纳而拖欠 纳税期限 没有按时缴纳而拖欠 税款的行为
责令限期缴纳,收取滞纳金;逾期未缴 责令限期缴纳 收取滞纳金 逾期未缴 收取滞纳金 逾期未缴, 可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封 查封, 可以从其存款中强制扣缴或扣押 查封 拍卖其财产
(
  2)违反税法的表现和处理 (
  2)违反税法的表现和处理 骗税
指纳税人用欺骗方法获得国 指纳税人用欺骗方法获得国 欺骗 税收优惠的行为 家税收优惠的行为
情节严重的处十年以上有期徒刑或无期 徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下 徒刑 并处骗取税款一倍以上五倍以下 罚金或没收财产
(
  2)违反税法的表现和处理 (
  2)违反税法的表现和处理 抗税
指纳税人以暴力 威胁 指纳税人以暴力,威胁等手段拒 暴力 威胁等手段拒 不缴纳税款的行为
情节严重的, 将被处以3年以上 年以上7年以 情节严重的 将被处以 年以上 年以 下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上 下有期徒刑,并处拒缴税款 倍以上 5倍以下罚金。 倍以下罚金。 倍以下罚金
几 种 违 反 税 法 行 为 的 异 同 点 点
点不同 偷税、 偷税、骗税 不 欠税、 欠税、抗税
共 同 点 不 同
都没有履行依法纳税的义务 都是违反税法的行为 都要受到法律的处罚、 都要受到法律的处罚、制裁 违法手段不同 偷税是以欺 欠税是 偷税是以欺 欠税是 骗 纳税 欠不 骗税是用 骗税是用 欺骗 税 抗税是以 抗税是以 、 手段
情境
(
  3)公民要增强税收监督意识 (
  3)公民要增强税收监督意识
小明:爸爸, 小明:爸爸,我们市中心广场的雕塑又换 了,都换了三次了。 都换了三次了。 爸爸:我要向有关部门反映一下,不能拿 爸爸:我要向有关部门反映一下, 我们纳税人的钱随便乱花。 我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗? 你认为小明爸爸的做法正确吗? 他有这个权利吗? 他有这个权利吗?
你对上面的现象怎么看? 你对上面的现象怎么看?
一名消费者在商场购买一件衣服。 一名消费者在商场购买一件衣服。 消费者:这件衣服多少钱? 消费者:这件衣服多少钱? 经营者:200元 经营者:200元。 消费者:衣服挺漂亮,就是太贵了。能不能 消费者:衣服挺漂亮,就是太贵了。 便宜一些? 便宜一些? 经营者:便宜是不能再便宜了。不过, 经营者:便宜是不能再便宜了。不过,如果 不要发票的话 可以180元卖你一件。 的话, 180元卖你一件 你不要发票的话,可以180元卖你一件。 消费者:让我想一想。(沉思一会)好吧, 消费者:让我想一想。(沉思一会)好吧, 。(沉思一会 那我就不要发票 不要发票了 给我买一件吧。 那我就不要发票了,给我买一件吧。
如何增强 我国的公民 意识
二 依法纳税

  1.纳税人与负税人 纳税人与负税人 (
  1)含义 含义 (
  2)关系 关系
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人是指最终承担税款的单位和个人。 负税人是指最终承担税款的单位和个人。 我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的 负税人。

  2.依法纳税是公民的基本义务 依法纳税是公民的基本义务 (
  1) 税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳税。 税收同国家、人民幸福联系在一起 要依法诚信纳税。 要依法诚信纳税 偷 税 (
  2)违反税法的表现 违反税法的表现 (
  3)增强公民意识 增强公民意识 欠 税 骗 税 抗 税
下列属于偷税行为的是
A

  1)伪造、涂改帐本和票据 )伪造、 (
  2)威胁、围攻税务人员 )威胁、 (
  3)隐瞒销售收入和经营利润 ) (
  4)虚报出口货物数量、价格骗 )虚报出口货物数量、 取出口退税款 A.( )( ) B.( )( ) .(
  1)( .(
  1)( .( )(
  3) .( )(
  4) C.( )( ) D.( )( ) .(
  2)( .(
  2)( .( )(
  3) .( )(
  4)
纳税人和负税人既有区别又有联系, 纳税人和负税人既有区别又有联系,下列 对二者关系理解正确的是 A.纳税人是税款的缴纳者,也是实际承担 .纳税人是税款的缴纳者, 者 B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务 . 的单位和个人
D
C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时, .当通过一定途径将税款转嫁他人负担时, 纳税人就是负税人 D.负税人是实际或最终的税款承担者,纳 .负税人是实际或最终的税款承担者, 税人不一定是负税人
为牟取暴利,南京的章晓平伙同妻姐、 为牟取暴利,南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人 干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6 干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6个月艰苦 奋战,成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元, 奋战,成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元,由国家 税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“ 10 10”特大虚开 税务总局、江苏省公安厅挂牌督办的“510 特大虚开 抵扣税款发票案。16名涉案人员被批准逮捕 徐荣等6 名涉案人员被批准逮捕, 抵扣税款发票案。16名涉案人员被批准逮捕,徐荣等6 名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉,26名涉案人员被 名犯罪嫌疑人被移送检察机关起诉,26名涉案人员被 处以补税、罚款、 处以补税、罚款、没收非法所得
请问材料反映了什么经济学道理? 请问材料反映了什么经济学道理? 章某等人是偷税行为。 章某等人是偷税行为。章某等人被批准 逮捕并被处补税、罚款、没收非法所得, 逮捕并被处补税、罚款、没收非法所得,表 明税收具有强制性, 明税收具有强制性,依法纳税是公民应尽的 基本义务
为增强依法纳税意识,我们班级打算 在全校范围内搞一次“税收宣传”活动。 以小组为单位设计一个较为详细的活动方 更多资源xiti1
  23.taobao.com 更多资源 案: 拟定一个活动主题 列举宣传的内容 设计宣传活动的形式
作业:

  1、结合收集的资料、调查的 、结合收集的资料、 情况, 情况,针对我国税收存在的问 向有关部门写一份建议书。 题,向有关部门写一份建议书。 要求: (要求:针对具体分析调查中 发现的存在问题及影响, 发现的存在问题及影响,提出 切实可行的解决办法。) 切实可行的解决办法。)
  2、写一篇小论文,谈谈你对 、写一篇小论文, 我国税收工作的某一问题的看 。(要求 要求: 法。(要求:多角度分析评价 或建议) 或建议)
爱国,爱家 从纳税开始, 纳税开始, 税,应铭刻在我们心中
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